Załącznik Nr 2
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Grzmiąca na lata 2019-2026.
Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Grzmiąca przygotowana została na lata 2019 – 2026. Długość okresu objętego prognozą wynika z art. 227 ust. 2 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku   o finansach publicznych (dalej zwana Ustawą). Z brzmienia przepisu wynika, że prognozę należy sporządzić na czas nie krótszy niż okres na jaki przyjęto limity wydatków dla przedsięwzięć,          o których mowa w art. 226 ust. 3. 
1. Założenia makroekonomiczne
Przy opracowaniu prognozy pozycji budżetowych Gminy Grzmiąca wykorzystano trzy podstawowe mierniki koniunktury gospodarczej – produkt krajowy brutto (PKB), wskaźnik inflacji (CPI) oraz wskaźnik wynagrodzeń. Na ich podstawie oszacowano wartości dochodów i wydatków Gminy, co dzięki konstrukcji i zaawansowanym metodom dokonywania obliczeń, pozwoli realizować w przyszłości właściwą politykę finansową jednostki.
Zgodnie z zaleceniami Ministra Finansów, prognozę wskazanych mierników oparto o Wytyczne dotyczące założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych jednostek samorządu terytorialnego. 
Wskaźnik	2019	2020	2021	2022	
Inflacja	2,30%	2,50%	2,50%	2,50%	
PKB	3,90%	3,90%	3,60%	3,50%	
Wynagrodzenia	2,70%	2,70%	2,90%	2,90%	
Wskaźnik	2023	2024	2025	2026	
Inflacja	2,50%	2,50%	2,50%	2,50%	
PKB	3,30%	3,20%	3,10%	3,00%	
Wynagrodzenia	3,00%	3,00%	3,00%	3,10%	

Prognozę oparto o następujące założenia:
1.	dla roku 2019 przyjęto wartości wynikające z uchwały budżetowej;
2.	dla lat 2020-2026 prognozę wykonano poprzez indeksację o wskaźniki dynamiki inflacji, PKB i wskaźnik wynagrodzeń.
Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwoliło na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Gminy.
Zgodnie z przyjętym założeniem, dochody i wydatki bieżące w roku 2019 uwzględnione w prognozach wynikają z wartości zawartych uchwale budżetowej na 2019. Od 2020 roku prognozy dochodów i wydatków budżetowych dokonano za pomocą odpowiednio skonstruowanego równania, który uwzględnił wartości wskaźników PKB, CPI i dynamiki wynagrodzeń oraz ich wpływ na daną kategorię budżetową:

gdzie:
 - wartość prognozowana danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych;
 - wartość danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych we wcześniejszych latach, gdzie:

 – waga przypisana dla dochodów i wydatków w roku poprzedzającym rok prognozy;
 – waga przypisana dla dochodów i wydatków z 2 lat wstecz od roku prognozy;
 – waga przypisana dla dochodów i wydatków z 3 lat wstecz od roku prognozy;
 – waga przypisana dla dochodów i wydatków z 4 lat wstecz od roku prognozy;
 – wartość dochodów lub wydatków w roku poprzedzającym rok prognozy;
 – wartość dochodów lub wydatków z 2 lat wstecz od roku prognozy;
 – wartość dochodów lub wydatków z 3 lat wstecz od roku prognozy; 
 – wartość dochodów lub wydatków z 4 lat wstecz od roku prognozy;
 - wartość wskaźnika inflacji w roku prognozowanym;
 - waga przypisana wskaźnikowi CPI, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię;
 - wskaźnik dynamiki PKB;
 - waga przypisana wskaźnikowi dynamiki PKB, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię;
 - wskaźnik dynamiki wynagrodzeń;
 - waga przypisana wskaźnikowi dynamiki wynagrodzeń, będąca jego rzeczywistym wpływem na prognozowaną kategorię.
2. Dochody
Prognozy dochodów Gminy Grzmiąca dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	podatki i opłaty lokalne (w tym: podatek od nieruchomości);
2.	udział w podatkach centralnych (w tym PIT i CIT);
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące (na zadania zlecone i powierzone oraz na zadania własne);
5.	pozostałe dochody (w tym: grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych).
Dochody majątkowe prognozowano w podziale na:
6.	dochody z majątku (w tym sprzedaż mienia);
7.	dotacje i środki przeznaczone na inwestycje;
8.	pozostałe dochody.
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się dochodów budżetu Gminy Grzmiąca oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach dochodów bieżących przyjęte wartości zostały uwzględnione w oparciu o program postępowania naprawczego Gminy Grzmiąca na lata 2017-2019.

2.2 Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. Dochody majątkowe, w tym przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości.
W 2019roku  i latach następnych nie zaplanowano dochodów majątkowych. Dochody te zostaną wprowadzone do budżetu dopiero po faktycznej sprzedaży mienia lub otrzymaniu dotacji.

3. Wydatki
Prognozy wydatków Gminy Grzmiąca dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
3.1 Wydatki bieżące
Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
	1) wydatki na poręczenia i gwarancje;
	2) wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
	3) wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
	4) pozostałe wydatki bieżące.
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2019 przyjęto wartości z uchwały budżetowej. W latach 2020-2026 dokonano indeksacji o wagi wskaźników inflacji i PKB, zgodnie z założeniami zawartymi w programie postępowania naprawczego Gminy. O ile w przypadku wydatków na wynagrodzenia, pochodnych od wynagrodzeń i pozostałych wydatków bieżących możliwość zastosowania indeksacji jest uzasadniona, o tyle wydatki związane z obsługą długu są ściśle uzależnione od zawartych w umowach kredytowych i pożyczkowych postanowień.
3.2 Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto            w załączniku nr 3 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Grzmiąca na lata 2019-2026. 
Gmina Grzmiąca udzieliła poręczeń dla PWiK w Szczecinku na łączną kwotę 11.317.579 zł         w związku z realizacją projektu wodno-kanalizacyjnego. Poręczenia uległy zmniejszeniu do kwoty 1.771.383,74zł. W projekcie budżetu na 2019 rok nie planuje się wydatków z tytułu udzielonych poręczeń ponieważ PWiK w Szczecinku dokonało wcześniejszych spłat kredytów przypadających na lata 2019-2020. Kwota poręczenia 341.629,50 przypada do spłaty w 2021r. i kwota 1.429.754,24zł na lata 2029-2034. Poręczenia te wykazane są w wierszu 2.1.1 i 2.1.1.1 (wyłączenia). 
4. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków. Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne. W całym prognozowanym okresie utrzymana została relacja z art. 242 (brak deficytu bieżącego). Ponadto wynik finansowy budżetu został sprowadzony do 0 w całym badanym okresie.
	2019	2020	2021	2022	
Dochody	20 036 294,30 	20 423 716,00	20 628 490,00	20 817 576,00	
Wydatki	19 308 884,78	19 785 964,60	19 907 893,00	20 046 979,00	
Wynik budżetu	727 409,52	637 751,40	720 597,00	770 597,00	
	2023	2024	2025	2026	
Dochody	21 007 471,00	21 195 528,00	21 378 575,00	21 598 612,00	
Wydatki	20 234 486,00	20 795 528,00	20 978 575,00	21 148 612,00	
Wynik budżetu	772 985,00	400 000,00	400 000,00	450 000,00	

5. Przychody
W okresie objętym prognozą nie planuje się zaciągania nowych zobowiązań.
6. Rozchody
Na dzień 01.01.2019 kwota zadłużenia, wpływająca na kształtowanie się wskaźnika faktycznej obsługi zadłużenia, wynikająca z zaciągniętych kredytów wynosi 4.879.339,92 zł, a jego spłata planowana jest do roku 2026. W 2019rok po stronie rozchodów zaplanowano kwotę 727.409,52zł.
7. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
Zgodnie z art. 243 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych od 1 stycznia 2014 r. obowiązuje indywidualny wskaźnik zadłużenia dla samorządów. Według przepisów roczna wartość spłat zobowiązań i ich obsługi do planowanych dochodów nie może przekroczyć wskaźnika opartego na średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich 3 lat relacji dochodów bieżących, powiększonych o wpływy uzyskane ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem.
	2019	2020	2021	2022	2023	2024	
Obsługa zadłużenia 
(po wyłączeniach)	4,53%	3,38%	4,25%	4,23%	3,97%	2,04%	
Maksymalna obsługa zadłużenia	4,77%	5,23%	4,90%	4,89%	5,00%	5,02%	
Zachowanie relacji z art. 243	Tak	Tak	Tak	Tak	Tak	Tak	
	2025	2026		
Obsługa zadłużenia (po wyłączeniach)	1,96%	2,11%		
Maksymalna obsługa zadłużenia	4,83%	3,92%		
Zachowanie relacji z art. 243	Tak	Tak		
Źródło: Opracowanie własne.